企业纳税风险的规避与管理课程特色与背景

课程内容:

◆怎样的企业决策没有税收风险          ◆怎样规划才能合理合法节税增效

◆怎样才能做到高效的纳税筹划          ◆怎样才能从企业纳税部门要效益

你的企业利润率是多少？每减少1%税收，相当于增加了多少销售额？

    随着我国加入WTO的第一个缓冲期过后，第二轮的税制改革风暴随即掀起。企业在新税制下和税务执法力量不断强化的形势下，又面临如何适应新税制及如何在新税制下控制税务风险的严峻局面。可以预见在新一轮风暴中，有多少企业灰飞烟灭，又有多少企业青云直上，发展壮大。“税收”这令人震撼的名词注定将再一次成为决定企业胜负的关键。

    张美中博士多年来致力于研究企业纳税框架的构建，和企业税收风险的防范及解决之策。注重理论与实际相结合，帮助企业降低税收风险，提升税收管理水平。

    张美中博士提出的企业税收管理的五大风险和全面的解决方案，给企业创造出企业价值链中的财税效益，真正保障企业不再“胜在营销，败在税收”。

课程大纲

模块

主要内容

一、规避税收立法风险

【案例导入】 山东秦池酒厂的破产；中国棉纺织业协会的寻租

1.国家税收立法含义

2.税法立法原则:实际出发原则.公平效率原则.民主决策原则.原则性与灵活性结合原则.稳定性原则.连续性原则.废改立相结合原则

3.规避1.国家税收立法含义

        立法层次风险:法律与法规

4.影响税收立法途径:中介游说;立法寻租;主动哭诉

5.影响税收立法方法:主动施加院外压力与被动调整生产经营

【案例分析】

二、规避税收执法风险

【案例导入】西安民生百货购物卡执法风险规避

1.税收执法含义：不完全信息 理性经济人及修正

2.税收执法的合法性原则:执法内容、程序、依据合法

3.税收执法的合理性原则:行政自由裁量权的客观存在与控制

4.防范税收执法不当的制度性安排：执法监督.检查、责任与国家赔偿制度

【案例分析】

三、规避税收司法风险

【案例导入】杭州某房地产开发公司的司法风险规避

1.税收司法含义:狭义与广义之区别；

2.税收司法基本原则:独立性原则与中立性原则;

3.广义上税收司法制度安排:税收行政仲裁.税收行政复议.税收行政诉讼.税收刑事诉讼等;

4.国内与国际税收司法比较。

【案例分析】

四、规避税收机会风险

【案例导入】安庆板材加工厂的税收机会风险

1.机会成本与税收机会风险含义

2.企业纳税机会风险产生的主要原因:

 纳税人主要负责人观念陈旧；

 纳税人税务管理基础建设差;

 我国国家税收制度的复杂性；

1.4.1规避税收机会风险的五大原则

1.4.2规避机会风险的有效平台------纳税筹划

第一平台合理避税

第二平台合法节税

第三平台税负转嫁

1.4.3 企业不同经营阶段的机会风险的规避

     企业设立环节的纳税筹划:BVI的设立 总分公司与母子公司 分支机构的设立 纳税人身份的选择

     企业融资环节的纳税筹划:不同融资的税收成本分析 资本弱化 民间的相互拆借

     企业投资环节的纳税筹划:类税收饶让税收优惠的运用 不同行业与不同地域投资税收成本分析 不同资产的投资税收运用

     企业采购环节的纳税筹划:采购渠道 采购规模

     企业销售环节的纳税筹划:不同销售方式的选择

     企业经营成果分配环节的纳税筹划:企业所得税的筹划 个人所得税的筹划

     企业产权重组环节的纳税筹划:企业合并与分立 企业债务重组 企业的股权并购

五、 规避税收违法风险

1 违法成因与类型

2 违法应承担的法律责任

3 不同行业的税收违法案件分析

增值税扩围(营业税改征增值税)影响及企业应对

第1讲 增值税扩围的理论与实践背景

   1.1 理论背景：中性    1.2 实践背景：征管困境与收入需求

第2讲 增值税扩围的主要内容

   2.1扩围试点的范围与时间

   2.2扩围试点的税制安排

        2.2.1纳税人与扣缴义务人      2.2.2征税范围

        2.2.3税率与征收率            2.2.4税收征管与税收优惠

   2.3扩围试点期间过渡性政策安排

第3讲 增值税扩围的主要影响及企业应对

        3.1扩围的主要影响        3.2企业应对

第4讲 试点引发的新问题及进一步改革方向