课程大纲

授课主要内容：

一、 存货发出的纳税筹划

案例：存货不同计价方式的税收比较

二、 固定资产的纳税筹划

案例：固定资产折旧方法所得税的纳税筹划

案例：固定资产增值税的纳税筹划

（一）是否放弃抵扣固定资产进项税额的筹划

（二）固定资产购进时机的筹划

（三）“混用”的固定资产的筹划

三、 非货币性资产交换的纳税筹划

1. 非货币性资产交换中增值税的纳税筹划

2. 非货币性资产交换中消费税的纳税筹划

案例：棉布与服装交换筹划

案例：小汽车换取原材料

四、 资产减值的纳税筹划

案例1；案例2

五、 债务重组的纳税筹划

用固定资产偿还债务的筹划

案例1；案例2；案例3

六、 或有事项的纳税筹划

七、 案例：保修费用的纳税筹划

八、 政府补助的纳税筹划

政府补助中的涉税处理

补贴收入的纳税筹划

案例1；案例2

九、 借款费用的纳税筹划

利息支出的节税途径

案例1；案例2

十、 企业合并的纳税筹划

1. 企业合并时亏损弥补的纳税处理

2. 企业合并支付方式的纳税处理

3. 企业合并涉及的契税及产权转移问题

案例1；案例2

十一、 租赁的纳税筹划

租赁业务的涉税处理与纳税筹划

集团公司内部租赁的纳税筹划

案例：集团公司内部租赁

十二、 资产负债表日后事项的纳税筹划

确认时间的差异、确认金额的差异、确认条件的差异

案例：与关联企业协商好退货时间

十三、 个人所得税的纳税筹划

1. 工资、薪金福利化

2. 每月均匀发放工资、薪金，年终一次性发全年奖金

3. 工资、薪金与劳务报酬的转化

案例1-案例9