课程大纲

授课主要内容：

一、内部控制审查与评价的内容

内部审计（审计委员会和内部审计机构）—内部控制的最高层次，是“控制中的控制”

内部审计机构的工作责任

《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》（2003年6月）

《内部控制评价指引》（2010年4月）

1.与审计活动有关的内部环境

2.与审计活动有关的风险评估机制

3.与审计活动有关的控制措施

4.与审计活动有关的信息与沟通

5.与审计活动有关的内部监督

二、内部控制审计流程

（一）调查了解内部控制

内部控制的调查了解的方法：                           

（二）内部控制的描述

案例一：某企业现金内部控制描述

案例二：销售与收款业务内部控制调查表

案例三：固定资产内部控制调查表

（三）内部控制的测试

内部控制测试的范围和重点：

内部控制测试的方法：

案例四：货币资金支出内部控制流程图

案例五：赊销审批内部控制流程图

案例六：预算审批内部控制流程图

三、内部控制的评价

（一）内部控制评价的内容

对内部控制适当性的评价

对内部控制有效性的评价

案例七：销售业务流程控制目标与审计认定

（二）内部控制评价的方法—内部控制指数评价法

内部控制评价指标体系

内部控制指数评价法：

案例八：内部控制指数评价方法应用

（三）内部控制审计报告

案例九：评价财务报告内部控制有效性

案例十：福田汽车内部控制审计评价体系

四、内部控制缺陷的认定

内部控制缺陷认定汇总表

案例十一：无重大缺陷内部控制评价报告格式

案例十二：有重大缺陷内部控制评价报告格式

案例十三：经纬纺织机械股份有限公司

    2009年内部控制自我评价报告