课程安排

课程：《增值税法》及实施条例深度解析与税务稽查风险应对策略
主讲：何老师
时间：2026年9月11–12日
地点：厦门
费用：4980元/人
学制：2天

上述时间、城市和费用对应本期课程。具体上课地址、费用包含项目及开班安排，请在报名时向程老师确认。

适合对象

企业管理者、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、财务人员等

学习目标与课程设计

1.政策精准把控：全面掌握《增值税法》及实施条例核心条款变化点。

2.痛点精准破解：结合最新稽查案例，识别增值税税率适用、优惠运用等高频痛点。

3.体系长效搭建：建立适配新政的税务合规管理体系，实现财税合规的常态化运行。

4.稽查主动应对：了解税务稽查的重点方向与流程，掌握税务风险应对措施，规避税收风险。

课程内容

模块一：增值税法深度解读与税收监管趋势

一、《增值税法》及实施条例深度解读与风险应对

1. 应税范围明确与非应税交易范围缩窄争议

2. 加工修理修配、现代服务与生活服务合并为“生产生活服务” 的影响

3. 跨境服务“境内消费”判定标准收紧与争议点

4. 混合销售规则重塑：如何判断“主附关系”

5. 一项交易涉及多税率时如何适用？如何判定兼营与混合

6. 视同应税交易：范围收缩但反避税风险升级

7. 新法下“无偿转让”的界定与视同销售风险

8. 纳税人身份认定规则与登记管理巨变风险

9. 零税率服务调整与对外加工修理修配服务纳入零税率变化

10. 非应税交易对应的进项税不得抵扣规则辨析

11. 贷款服务及相关费用进项税暂不得抵扣条例明确

12. 长期资产抵扣规则重大收紧，创新新规如何操作

13. 优惠事项范围减缩与享受政策规则趋严

14. 自然人税收代扣代缴制度征管规则变化的重大影响

15. 纳税义务发生时间的变化与风险关注

16. 跨境支付扣缴义务人的不同情境分析

17. 征收管理：申报时效与凭证管理更严格

18 . 出口企业退（免）税申报的时间节点等管控要点

19.一般纳税人登记管理巨变对企业的影响和风险应对

二、税收监管趋势与财税体制改革方向

1.财政收支情况分析税收征收趋势

2.盘点近期补税的上市公司分析监管趋势

3.危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释

4.《税收征管法》修订变化解读与风险应对

5.互联网平台企业涉税信息报送新规解读与风险应对

案例分析：2025年末两天，8家上市公司公告补缴税款及滞纳金合计超10亿元

案例分析：一心堂未按规定视同销售补税及滞纳金近3亿元

案例分析：贝因美平台补贴开6%服务费发票被定性为偷税

案例分析：诚志股份有限公司补缴消费税、税金附加及相关滞纳金共计约1.66亿元

案例分析：山东黄金矿业特殊性税务处理补缴税款滞纳金7.38亿元

模块二：智能工具赋能风险自查与管控（1小时）

一、智能AI运用与税务风险自查

1. 税务机关监管模式的转变

1-1从 “以票控税” 到 “以数治税” 的理念变革

1-2多部门信息共享与协同监管机制

2. AI工具演示：DeepSeek税率匹配及风险识别

二、税务风险预警与评估指标体系解读

1. 某税务局发布企业所得税年度汇算清缴79项疑点指标

2. 某税务局风险数据支撑服务项目-58项风险指标重点指标分析

案例分析：关键指标异常暴露企业税务风险，补缴税款和滞纳金200余万元

案例分析：货运企业隐匿收入偷逃税款被稽查，货运行业风险再加码

案例分析：某有限公司税负率偏低被税务稽查，补税罚款2351万元

模块三：核心税种风险识别与合规优化（4小时）

一、税务稽查之重点-发票涉税风险分析

案例分析：东光化工：因取得不合规发票不符合税前扣除规定等事项，补税5840万

案例分析：因供应商虚开发票，某上市公司补税1.3亿元

二、税务稽查之重点-增值税涉税风险及应对

1. 未按纳税义务发生时间确认增值税收入风险及应对

2. 不得抵扣进项税额予以抵扣风险及应对

4. 增值税收入与企业所得税收入比对差异过大风险及应对

5. 应税项目的价外费用未按规定缴纳增值税风险及应对

案例分析：未按纳税义务发生时间确认销项税造成少缴税定偷税

案例分析：纳税申报比对异常被查，补税2347万元

案例分析：上海顺灏股份补缴增值税及滞纳金800余万元

案例分析：重庆路桥特许经营权转让补缴增值税及附加2992万元

三、税务稽查之重点-企业所得税涉税风险及应对

（一）收入确认风险及应对

1. 收入确认按开票时间确认风险及应对

2. 视同销售行为未作纳税调整风险及应对

3. 政府补助（不征税收入）税务风险及应对

4. 企业所得税贡献率较行业平均值异常风险及应对

案例分析：上市公司获得政府补助，补缴税款、滞纳金1861万元

案例分析：税务利用税软查账软件稽查新疆某房地产公司少缴税款

案例分析：预收货款已发货，年终关账未确认收入并申报纳税，被处罚

（二）成本费用扣除类税务风险分析及应对

1. 针对增值税进销发票全量监控成本费用异常风险与应对

2. 业务招待费处理高频预警风险及填报避雷技巧

3. 公车私用及为员工租房税前扣除的风险及合规处理

4. 工资薪金与劳务报酬混淆风险及应对

5. 资产损失事项的风险及应对

6. 企业重组事项涉税风险及应对

案例分析：在“管理费用-业务招待费”和“经营费用”会计科目中列支礼品卡、预付卡赠送等项目被税务稽查

案例分析： 青海省XX建设工程总公司捐赠支出未取得合法扣除凭证补税罚款43万元

案例分析：某公司在计算缴纳企业所得税时多列支成本费用1.23亿，罚款853万元

四、税务稽查之重点-其他税种涉税风险分析与应对

案例分析：中国稀土子公司资源税、企业所得税补缴税款、滞纳金1.65亿

案例分析：内蒙古包钢子公司补缴房产税及滞纳金1.11亿

模块四：优惠政策与特殊事项风险管理（2小时）

一、税务稽查之重点-税收优惠风险及应对

1. 研发费用加计扣除的高频风险及应对

2. 高新技术企业低税率优惠的高频风险及应对

3. 小型微利企业优惠政策的风险及应对

4. 固定资产在企业所得税前一次性扣除的风险及应对

5. 享受企业所得税优惠：收入占比指标预警风险分析

案例分析：心脉医疗被取消高新技术企业资格补税约7000万元

案例分析：因不符合免征增值税优惠，泰达股份补税1.3亿元

案例分析：某焦煤企业虚报研发费用加计扣除，追缴税款滞纳金罚款1354万元

案例分析：上市公司不当享受税收优惠政策，补缴税款和滞纳金超3700万元

二、税务稽查重点-关联交易风险分析及应对

（一）企业资金往来涉税风险分析与应对

1. 企业资金往来特征和类型

2. 企业间资金往来的涉税风险分析

案例分析：关联企业“常规”借贷，被要求补缴巨额税款4356万元

（二）企业境内关联交易涉税风险分析与应对

案例分析：关联企业间销售价格明显偏低，需补税滞纳金4.8亿元

案例分析：关联交易被查，补缴税费4120万元

三、股权转让涉税风险及应对

1.发生股权转让行为但不申报缴纳风险

2.股权转让价款明显偏低涉税风险及应对

3.阴阳合同、虚假申报纳税涉税风险及应对

案例分析：个人股权转让，被追缴个税3.79亿元

案例分析：已注销合伙企业转让股权，合伙人被税务稽查

四、合伙企业法人合伙人的税务风险及应对

1. 法人合伙人未按先分后税原则确认收入风险及应对

2. 合伙企业取得的权益性投资收益适用免税优惠风险及应对

3. 合伙企业发生亏损抵减法人所得税风险及应对

案例分析：中路股份：法人合伙人身份补税和滞纳金1543万元

案例分析：法人合伙人1690万元投资收益错误享受免税收入

模块五：电商行业风险分析与合规重构（1小时）

一、新规下中小商户 vs 大商家的分化影响

1. 中小商户（月销≤10万）：增值税免征，仅需身份信息报送

2. 高流量店铺风险：刷单数据强制上报，虚假交易面临补税+流量反噬

二、电商行业风险分析

1. 电商企业收入税务的8个易错点

2. 隐瞒收入不申报风险

3. 缺少进项成本票风险

4. 虚开发票，牟取暴利风险

5. 私户工资，不代扣代缴个税

6. 红包返现违规冲减

7. 三大致命违规行为

7.1刷单冲销量：平台上报订单与税务申报数据差异＞30%触发稽查

1-2私域交易逃税：微信/支付宝收款未纳入对公账户

1-3滥用税收洼地：无实质经营的空壳个体户

三、电商行业政策梳理

四、 税负优化安全路径

1. 优惠政策利用：120万/年个体户免税额度+小规模纳税人1%增值税+个税减半征收

2. 避免个人账户收款

3. 海南税收优惠政策运用

案例分析：国家税务总局：电商纳税申报指南合规建议

案例分析：中国税务报：建立数据台账 分析电商纳税申报收入

案例分析：某电商企业取得收入未入账、未申报被定偷税，罚款166万余元

案例分析：某电商收抖音、京东、唯品会等平台的货款没按13%开票，按6%开营销费被补税

模块六：稽查应对流程管理与争议解决（1小时）

一、查前：防患于未然

1. 企业为什么会被查，如何避免

2. 税务机关如何查企业，哪些流程

3. 哪些情况下企业可能会被处罚，如何避免

4. 哪些情况下企业可能会被追究刑事责任，如何避免

,二、查中：遇事怎么办

1. 了解税务稽查的起因

2. 充分运用纳税自查机会并撰写自查报告

3. 税务稽查进场的接待与沟通

4. 税务稽查定性纳税人偷税，是否需要主观故意要件

5. 对不合理政策有意见如何合理表达诉求

思考：涉税违法行为在五年内未被发现的，稽查局是否不再给予罚款？

三、查后：吃一堑长一智

四、税企争议问题应对策略

案例分析：取得异常扣除凭证6000余万元，允许税前扣除

案例分析：股东个人借款超1亿的个税风险是如何化解

讲师介绍

本期主讲：何老师。

教育背景：何老师：资深财税专家，中国CPA、CTA及CMA持证人，中科大公共管理硕士。国家税务总局培训师、师资人才库成员、省兼职教师、省稽查能手；拥有税务系统25年及企业6年工作丰富经验，历任某市纳税服务局、稽查局、税源管理局副局长；同时担任南京邮电学院财务专家、西安外国语学院、上海师范大学等多所高校校外导师，具备丰富的税源管理、纳税服务、征管稽查等经验。

专业专长：智慧税务时代：增值税&社保新政下的企业合规与稽查应对 企业年终关账财税处理要点与税务风险应对策略 《增值税法》及实施条例深度解析与税务稽查风险应对策略 税收大数据驱动下的企业票据风险智能管控与价值赋能 税收征管法修订及税务稽查方向与最新财税相关政策解读 税收征管法修订及增值税法律制度变革--实务应对与税企争议解决 Deepseek（AI）赋能纳税审核与风险防控 互联网平台报送新规下电商风险化解与合规之道 基于数字化转型的全税种检查与纳税优化 纳税评估高频预警指标分析与税务稽查高风险事项应对 高新技术企业与研发费用加计扣除的涉税风险分析及应对 智慧税务下供应链企业风险防范与合规管理策略 金税四期下企业和高净值人群财税合规及纳税优化（银行） 国有企业合规化管理和风险防控 财务人员职业道德规范与合规管理 高级财务管理者研修课 新公司法重大修订和税务影响解读 业财融合下企业减税降费与风险应对 税改背景下的企业税务风险防范与应对 税务稽查重点及税务疑难争议案例解析 “走出去”企业合规报告的税务风险（2025） 纳税筹划训练营 出口跨境电商税收政策之解读与运用

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。

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